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缴纳社保费会计分录(缴纳公司职工社保费的会计分录)

昨天写了篇个人部分的社保费用等由企业承担的账务处理,严格说是核算方法,今天又想起来,之前还有财会人员问到这样的问题:企业部分的社保、公积金费用由个人承担,那么企业部分的社保费用对于个人来说是不是不能税前扣除。

类似这样的情况,一般出现在律师事务所的独立(提成)律师,因为独立(提成)律师是独立核算的,只要与提成律师相关的费用都是由个人承担的。

举个例子,李律师为A律师事务所的独立(提成)律师, 2022年3月归属于李律师的营业创收 20000元,其中李律师应承担A律师事务所的管理费 3000元,卡位租金 1500元,应承担社保费用 1200元,公积金 600元,个人所得税 280.50元,余款作为实付工资发放给李律师。

那么李律师3月份的工资薪金收入

=20000-3000-1500-850(社保企业部分)-300(公积金企业部分)

=14350元

注意李律师的应付工资实际为14350元,也是李律师的工资薪金收入。

与上篇文章一样,要如何理解对会计来说又是很绕的计算,李律师承担了名义上应由A律师事务所承担的企业部分的社保、公积金,就相当于A律师事务所给李律师少计了工资金额为社保、公积金的金额(可以理解为税前扣除了企业部分的社保、公积金),同时在工资表中要体现出扣款部分,然后计算出李律师的工资薪金收入。

同样的问题,涉及数据的分类计算,还是通过EXCEL展示自动计算,下表为练练设计的带扣除企业部分的社保、公积金金额的工资格式模版。同样每家企业情况会不一样,那么表格设计也会不一样。

注意上面的表格也是非常重要的,否则难于理解。

昨天的个人部分的社保费用等由企业承担的账务处理,没想到发出后马上有网友反馈,下面是网友源源提出的问题,并作如下处理。

办公室文员,月工资固定拿到手收入 4000,社保个人部分 319.05,单位部分 791.55,一共 1110.6,会计处理:

计提工资时:

借 :管理费用-工资 4319.05

贷:应付职工薪酬 4319.05

付工资:

借:应付职工薪酬 4000

贷:银行存款 4000

交社保:

借:应付职工薪酬 319.05

管理费用-社保费 791.55

贷:银行存款 1110.6

提成律师,自己承担社保,社保交款与上面文员一样,假如这个月提成律师到手收入 5000,

会计处理:

计提工资时:

借 :主营业务成本-工资 5319.05

贷:应付职工薪酬 5319.05

支付工资时:

借:应付职工薪酬 5000

贷:银行存款 5000

交社保:

借:应付职工薪酬 319.05

主营业务成本-社保费 791.55

贷:银行存款 1110.6

合伙人不申报工资,合伙人的社保、公积金进入成本费用。

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Vivian_Lin 编辑于2022年4月17日,欢迎留言与转发,感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询

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