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成都税务筹划

如果无法取得足以抵扣的进项票,那13%的增值税,就要让公司“硬抗”吗?有没有能够降低增值税税率的办法呢?

我们知道,目前的增值税计税方法主要有一般计税法和简易计税法。

其中一般计税法可以使用进项票与销项票进行抵扣,而简易计税法则不能,所以一般计税法也适用于一般纳税人,而简易计税法则适用于小规模纳税人。

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但在一般纳税人发生特定应税行为的时候,国家税务总局规定,允许一般纳税人使用适用于小规模纳税人的简易计税法,将13%(也有9%、6%)的税率降低为3%(2021年为1%),节税12%,但一经选定,则36个月内不得变更。

那有哪些企业适用简易计税法呢?


1、公共交通运输业

国家税务总局2016年发布,《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第二条附件的规定,公共交通运输服务可以采用简易计税方法,将9%的增值税税率降为3%(2021年为1%)。

而交通运输服务就包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

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2、动漫开发

上期我们在讲缺票企业如何节税的时候也曾说到,经认定的动漫企业为了制作开发动漫产品而需要提供服务的环节,都可以申请简易计税,将增值税税率降至1%(2021年,2022年暂时未定)。

动漫企业则包括动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权。

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3、服务类企业

在《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第二条附件中规定,对包括电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务的五大服务类企业,可以予以简易计税。


4、特殊租赁服务

自2016年5月1日起,营业税正式更改为增值税,而在2016年5月1日以前,取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务;以及在营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

那么这两种特殊的租赁服务,是可以申请简易征税,将增值税税率降为1%(仅限于2021年,2022年暂时未定)。

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5、清包工服务

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,是可以选择简易计税方法的。

这里说?的?清包工就是我们通常说的半包形式,也就是某建筑服务公司提供建筑工人、建筑设计或建筑策划等,但最为重要的工程材料则由包工方提供,而被包工方最多只是采购了辅助材料。

此形式多存在于装修行业,即房主自供材料,装修公司只提供人力、以及装修方案。

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6、甲供工程

一般纳税人在为甲供工程提供的建筑服务,也可以选择简易计税方法。

甲供工程与第5条所说的半包形式雷同,甲供工程中包括全部或部分设备、材料、动力均由工程发包方自行采购的建筑工程,可理解为帮别人修房,而房主提供设备、材料、动力等。

7、村镇银行

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2016年《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》规定:农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

但这里需要说明的是,县(县级市、区、旗),不包括直辖市和地级市所辖城区。

8、试点期间的不动产销售

一般纳税人销售其于2016年4月30日前取得的不动产,以及销售其2016年4月30日前自建的不动产等。

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9、小柳服务

发票不够、合理节税的服务很多,但不同的人做同样的事情,效果也千差万别。最后,请大家记住“节税方法千万条,用错一条就要糟”。

另外,依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中,一定要谨慎处理好各类税务问题,做好税务筹划,也可私信柳哲节税!

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