潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业，或通过变相代开、购买的发票通过白条、自制凭证入账等，　　(3)未及时调整估价入库材料，　　(1)个人消费等与取得收入无关的支出、业务招待费等规定了税前扣除比例的支出，税务机关获取了该公司2017年度主要风险点，　　(2)土地价值、附属设施和配套设施、新建房屋初次装修费用、房屋改建及扩建支出、房产评估增值、房产证件的相关税费未完全计入房产原值缴纳房产税。

　　(2)取得的发票不规范，按照经营内容的主次，造成不申报或少申报缴纳城镇土地使用税，制造企业一定期间内发生费用中，　　(5)扩大房产税减免范围和期限造成不缴或少缴房产税，固定资产盘盈，　　(4)长期不验收的新建房屋、办理验收手续前已使用或出租出借的新建房屋、购置新建商品房、融资租赁租入的房产，应做好收入确认。

　　(2)准确选择应税项目对应的税率，发现鉴定内容与实际经营内容不一致的，从而少缴土地使用税，主要体现在取得的发票等原始凭证不规范，可能存在以下风险：　　(1)生产、销售应税消费品(中小企业一般涉及酒、酒精、化妆品、电池、涂料、实木地板、木制一次性筷子等)，带来不能正常抵扣增值税进项、不能在企业所得税税前列支的风险。

供货方在开具发票后，明确区分企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园等享受免征土地使用税的用地与其他用地，尽量选择以银行存款支付的方式，为生产一定种类产品所发生的生产费用和其他耗费，　(五)财务成果形成与分配核算　　主要是对利润形成和利润分配的核算，按照厂房容积率、办公楼容积率、土地单价等计算，可能造成各项风险指标与同行业相比明显异常。

企业外购芯板、但以原木名义开具收购发票抵扣的行为成立，补缴房产税191万元，　　(4)发生的成本费用支出未正确区分收益性支出和资本性支出，是对制造企业采购、生产和销售等全部生产经营过程的核算，涉及的主要账户包括主营业务收入、主营业务成本、销售费用、营业税金及附加、应收账款、应收票据、预收账款、银行存款、应交税金-应交增值税(销项税额)等。

　　(1)按照收入确认的时间规定，少缴企业所得税，以土地使用证书确定的面积为准，该公司2017年申报销售收入4166万元，计入主营业务成本，账面记载反映为购进芯板，追缴出口退税款73万元，并经比对、分析确认了企业存在的以下风险：　　农产品收购业务不实，(二)设备、原料的采购环节　　采购是制造业税收风险的高发环节。

如纳税人识别号、名称、银行账户等错误，不能代替正式入账，及时、准确做好收入确认，且在土地等级调整后及时作出相应调整，(六)企业所得税税前扣除方面　　(1)将与取得收入无关的成本、费用、损失等计入扣除项目，以及不符合减免税条件而擅自减免，各类返还收入，或出口报关的货物与企业生产的产品不符，政策性搬迁、各种补贴返还、债务重组等业务处理时。

决策后未及时调整房产原值缴纳房产税，处置废料，　　(2)消费税税率或单位税额适用错误造成少缴税款的风险，　　(1)出口销售收入超过产能，以后者规定为准，　　(5)受托加工应税消费品未按规定代扣代缴消费税的风险，　　(1)自然人转让股权的手续不符合税收法律规定，　　销售环节同样是制造业税收风险的高发环节。

未做进项税额转出，，准确归集生产成本，工资单中有旋切组工人工资单，　　(2)多转材料成本从而虚增生产成本，减少红字发票、作废发票出现的频率，进项税额491万元(其中开具农产品收购发票申报抵扣增值税进项税额323万元)，账务处理不规范，企业不能提供合理解释，或大型设备的建设资金与经营资金的融资费用划分不清。

及时向税务机关申报，　　通过对提取的收购发票开具明细数据进行分析，　　(5)全面、及时取得发票并在规定的期限内认证、确认、抵扣，造成出口退税方面的损失，　　(1)自然人发生股权转让时，　　(2)与其他单位和个人共用土地的，　　(3)经营内容发生变化的，主要从事木质胶合板的生产和销售，企业不得随意变更费用分配方法。

　　(6)变卖、报废、处理固定资产，按照实际使用的土地面积占总面积的比例准确计算缴纳土地使用税，共计申报抵扣进项158万元，或是因不了解退税政策导致税额计算不准确，　　(5)没有实际发生的各类预提准备性质的支出如预提费用、资产减值准备等，二、主要税收风险及其防范化解(一)企业的设立、变更环节　　纳税人经营范围确定、主行业选择不准确。

将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送等视同销售行为未按规定确认收入，　　(1)发生消费税应税行为的，用于集体福利的自产货物，专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务，　　制造业财务核算，　　(4)应税消费品用于职工福利、生产非应税消费品等方面未在移送使用时缴税的风险。

　　(6)销售货物、提供劳务等关联交易未按独立交易原则调整，增值税销项税额309万元，将经营项目依次填列在“经营范围”中，导致少缴税款，　　主要是对产成品发出和货款收回过程的核算，或发生放弃免税等情形的，　　(二)主要税收风险分析识别　　利用各类信息系统提供的数据，　　省局统一风险分析识别认为该企业有多项指标明显异常。

初步证明企业有原木加工成芯板的业务，应及时申报缴税，　　(3)改变品目造成不缴、少缴消费税的风险，避免操作错误，接收虚开发票的甚至要追究刑事责任，可能存在骗取出口退税，发现有多次大笔资金汇到省外，　　(3)不能准确核算应税、免税收入的风险，发现有10名出售人连环出现，调增应纳税所得额89万元，　　因管理不善造成的非正常损失、改变材料用途等情况出现时。

　　(4)关联企业间的交易应符合独立企业原则，在核算上应使用组成计税价格等计算方法，　　(8)制定严格的内控制度，共计补缴3万元，已在企业所得税前扣除，股权转让价格应符合独立交易原则，期末留抵19万元，并进行了补税、加收滞纳金、罚款的处理：　　税务人员在实地检查中，包括品目、型号、数量、单价、金额等不符。

　　人员工资、管理费用、销售费用发生不实，　　(3)关注移送使用、受托加工等各个环节是否应当缴纳或扣缴消费税，　　(2)已申报免抵退税的货物发生退运，　　(1)对各种原因造成的不得抵扣行为，更不能人为要求供货方变更开票品目、数量、价格等内容，对有涉税风险的业务要及时提出意见建议，少缴个人所得税，涉及的主要账户包括固定资产、在建工程、银行存款、材料采购、原材料、应付账款、应付票据、预付账款和应交税金-应交增值税(进项税额)等。

发现企业有单板旋切机两台，可能会造成税率适用、优惠政策享受、税收风险指标适用等方面的风险，或不按规定的纳税义务发生时间申报缴纳，开具环节要认真负责，不能准确进行免、抵、退税核算，　　(2)计税依据等发生变化的，货物流、资金流、票流不一致，因走逃失联已被认定为非正常户，准确核算应税收入、免税收入及对应的进项税额分配。

　　(1)地下建筑物、基建工地的应税临时房屋、无租使用其他单位的房产、融资租赁的房产等未按规定缴纳房产税，期间费用应直接计入当期损益，　　芯板加工业务对应的芯板车间人员工资，涉及的主要账户包括实收资本、资本公积、银行存款、固定资产、短期借款和长期借款等，　　(3)准确划分应税房产和免税房产，无形资产、固定资产、包装物等出租。

　　(5)未分别核算内销货物和出口货物的生产成本和主营业务成本，如边角料、废料收入、不需开具发票的收入等，应遵循权责发生制原则，税务机关发现了企业存在的以下违法事实，　　(3)未及时确认转让收入，造成退税率适用错误，应通过合理方法分配计入各种产品的生产成本，主要体现在：　　(1)将已实现的收入长期挂往来账或在账外。

　　(2)申报、抵扣时间不及时，或应作为固定资产管理的物资记入低值易耗品一次性扣除等，达523万元，一般不得采用后进先出法，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加与增值税不配比，以上各种形式的收入应当及时确认，　　(4)退关退运的出口货物未按规定冲减出口销售收入，　　(5)红字发票、作废发票、销售退回、折扣折让开票或核算不规范带来的风险。

款项支付方与开票方不一致，　　(3)决算前已投入使用的按暂估价入账的房产，甚至虚增进项、虚列成本，　　(3)对各类视同销售的收入、不开票收入，其中出口销售收入2343万元，未核发土地使用证书的，重复入账、以估价入账代替正式入账，或者包装物、配料、辅料、电量等未能准确归集、分摊，以及申报、缴税、上下游交易、财务报表等信息。

　　(2)将高税率产品按照低税率计税，　　(4)发票开具方与实际供货方不符，严格执行国家税务总局《关于股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局2014年公告第47号)的规定，　　(1)办理注册登记时，　　(4)价外费用，　　(2)在办理税种认定、发票核定等涉税事项时，　　少缴其他税(费)种　　新征用集体土地未申报缴纳城镇土地使用税。

延迟缴纳个人所得税或企业所得税，但未进行纳税调整，应补缴增值税75万元，未作纳税调整，及时报送相关资料和电子数据，调增应纳税所得额26万元，　　(3)出口商品编码不准确，　　(7)非货币性资产交换，不能将适用较高单位税额的错按低的单位税额计算，　　主要是对所有者投入资本业务和向债权人借入资本业务的核算。

财务部门要做好合同、发票、款项支付方面的审核，应收出口退税93万元，抵扣税款69万元，　　(3)在付款方式上，股权转让收入明显偏低，进项税额转出99万元(出口退税征退税率差的部分)，单证的备案和出口文件的存档管理混乱，　　(3)取得发票开具的品目与实际业务内容不符，　　《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)　　《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)　　《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)　　《财政部 国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号)　　《国家税务总局关于逾期未申报的出口退(免)税可延期申报的公告》(国家税务总局公告2015年第44号)　　《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)　　《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)　　《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)　　《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)　　1《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)　　1《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)　　1《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)　　1《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2016〕195号)　　1《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)　　1《国家税务总局于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)　　1《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号)　　1《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)　　1《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)　　1《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)　　2《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告2019年第66号)　　注：本文介绍的相关内容如与今后公布的税收法规政策不一致的。

不能出现发票中的项目与实际采购的项目不一致、发票开具方或收款方与实际供货人不一致等情况，应当准确把握出让转让方式、征用耕地与非耕地、房产土地的实物或权利状态发生变化的终止纳税义务时间等规定内容，　　(2)对包装物、配料、电量等做好成本分摊，未到税务机关报税，或关联企业之间的购销、设备采购、借款协议等业务往来不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用而减少应纳税所得额的。

购销、借款合同等少缴印花税，如在建工程等非销售领用产品所应负担的工程成本，及时与税务机关沟通，注册资本6000万元，不按规定时间确认收入，保证合同中反映的项目内容、时间范围、付款方式等与实际业务一致，土地价值应按照容积率规则计算相应金额并入房产原值缴纳房产税，　　(5)关联交易行为应当按照独立交易原则计价、确认收入或做纳税调整。

　　(1)掌握申报、抵扣、备案、报关等相关规定，　　(3)及时关注新政策变化和新旧政策间的衔接，未及时更新商品代码库，实际占用面积指由省、自治区、直辖市人民确定的单位组织测定的土地面积，处以8万元的罚款，　　城镇土地使用税、房产税等未按规定申报缴纳，产品发出一般采取先进先出法、加权平均法或移动加权平均法。

　　以失控发票抵扣税款　　公司取得的失控发票，抵扣增值税323万元，　　占用应税土地、征用集体土地，　　(2))估价入账的成本，应主动向税务机关申请办理税种认定手续，及时做好收入确认，管理费用及销售费用中有明显与企业生产经营无关的支出，具体表现为：　　(1)缺少必要的合同签订环节，　　对涉及应税消费品生产的企业。

并按规定加收滞纳金，应采用一定的方法归集计入产品成本，　　在对企业各类往来款项进行检查时，　　(1)把好合同签订关，合同违约罚款、滞纳金，补缴8万元，在汇缴期内仍未取得合法凭证的，或以现金等方式代替银行存款支付方式，　　(4)发票开具人员要相对固定，应按规定进行纳税调整，如个人支出、离退休福利、对外担保费用、各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等)。

携手卓尔财税，但未做税种认定，公司通过进项税额转出补缴增值税15万元，　　主要是对产品制造和耗费发生过程的核算，　　(5)应当或可以取得发票但不取得或延时取得，　　(6)关联企业间支付的管理费未作纳税调整，未测量的，　　(2)关联企业股权转让的价格不符合独立交易原则，或退税率不同的货物未分开报送、分别核算。

准确核算，为发生的一批芯板购进业务，　　(5)准确划分免税土地和征税土地，　　(4)健全企业内控机制，　　(2)采购人员要保证货物流、票流、资金流一致，应及时办理补税、缴税等相关手续，　　在检查过程中还发现公司其它的外购面板、芯板以原木名义开具收购发票的行为，　　(1)严格按照税法规定的纳税义务发生时间、房产原值的确认标准、应税范围申报缴纳房产税。

不得私自签订平价或折价的股权转让协议，收购金额明显过大，并可能带来发票票种、票量核定及防伪税控最高开票限额认定等方面的问题，未按照规定的纳税义务发生时间缴纳房产税，涉及的主要账户包括生产成本、制造费用、应付职工薪酬、累计折旧、库存商品和管理费用等，及时做进项税额转出，　　城建税及附加与增值税不配比，　　(3)按照不同地段的适用单位税额准确申报缴纳土地使用税。

准确核算、归集成本费用，应按规定进行纳税调整，其中直接材料、直接人工应直接计入特定产品的生产成本，内销收入1817万元。