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加油费计入什么科目(加油费属于交通费还是车辆费)

很多企业都有公务用车,这些车辆都需要加油。应该说,企业车辆加油费用的会计处理还是比较简单的,本文对此进行了简单而全面的归纳,希望对各位有所帮助。别以为加油费的会计处理简单,有些细节可能你没有注意到!

一、例外情况

1.经营汽柴油等油料的商贸企业,其所经营的汽柴油,按库存商品的相关规定进行会计处理,不属于本文归纳的范围。

2.工业企业在进行工业生产的过程中,购入汽柴油作为生产用燃料,应计入原材料科目进行会计核算,不属于本文归纳的范围。

3.企业领用汽柴油,投入在建工程建设,相关汽柴油的成本费用应计入在建工程成本。与之对应的增值税进项税额,60%的部分可以在当期抵扣,其余40%第二年可以抵扣。

二、两种情况

排除上述例外情况外,企业购买汽柴油主要是两种情况:

1.交通运输企业的运营车辆加油。

2.一般企业公务用车加油。

三、交通运输企业加油费用的会计处理

1.预付汽柴油价款

借:预付账款——××加油站

贷:银行存款

2.购入汽柴油

借:原材料——油料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:预付账款——××加油站

注意,大多数小微运输企业没有自己的油库,一般都是直接到加油站加油,所以油料库存都储存在汽车邮箱里,因车辆的邮箱库存容量较小,实务中可以忽略不计,将每次加油的成本费用计入相关成本科目,原材料——油料科目的期末余额一般是0。

3.确认、结转油料费用

借:劳务成本——车辆营运成本——油料

贷:原材料——油料

注意,因油料的耗费与运输作业价款结算往往不同步,为实现成本和收入的配比,应先将油料的耗费归集到劳务成本科目,待运输作业结束、确认主营业务收入时,再将归集到劳务成本中的对应的油料成本结转到主营业务成本科目。当然了,小微企业如运输业务均衡发生、运输作业周期较短(比如不超过一个月)的情况下,也可以直接将当期消耗的油料直接计入主营业务成本科目。

4.确认营业成本

借:主营业务成本——油料

贷:劳务成本——车辆营运成本——油料

四、一般企业加油费用的会计处理

1.企业购买加油卡

借:预付账款——××加油站(加油卡)

贷:银行存款

2.企业车辆加油后定期结算价款、取得发票

借:管理费用、销售费用

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款、预付账款——××加油站

五、加油费报销

一般企业报销加油费,应提供如下必要原始凭证:费用报销单、加油费发票、车行驶记录明细表等。报销单应由驾驶员签字,并经过行政部门审批,财务部审批,经理审批等。

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