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支付广告费会计分录(支付电话费会计分录)

一、收款

1.收到销售款

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.收到前欠货款

借:银行存款

贷:应收账款

3.收到押金、保证金

借:银行存款

贷:其他应付款

4.收到银行贷款

借:银行存款

贷:短期借款

5.向其他单位或个人借入款项

借:银行存款

贷:其他应付款

6.收到政府补助

借:银行存款

贷:营业外收入

7.收到现金捐赠

借:银行存款

贷:营业外收入

8.银行存款利息收入

借:银行存款

贷:财务费用

二、付款

1.采购付款

借:原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.支付前欠货款

借:应付账款

贷:银行存款

3.支付广告费、销货运费、销售部门办公费、水电费、交通费、差旅费等

借:销售费用

贷:银行存款

4.报销业务招待费

借:管理费用

贷:银行存款

5.支付行政管理部门办公费、水电费、交通费、差旅费等

借:管理费用

贷:银行存款

6.支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等

借:财务费用

贷:银行存款

7.支付贷款利息

借:财务费用

贷:银行存款

借:财务费用

贷:应付利息

借:应付利息

贷:银行存款

8.支付违约金、罚款、税收滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

9.现金捐赠支出

借:营业外支出

贷:银行存款

三、现金清查

1.长款的处理

【例题】现金清查中,发现库存现金较账面余额多出800元。经查其中500元为应付A单位的账款,其余部分原因不明。

(1)发生盘盈时,调账使账实相符:

借:库存现金       800

贷:待处理财产损溢    800

(2)查明原因后,要结平待处理财产损溢科目:

借:待处理财产损溢    800

贷:其他应付款——A单位 500

管理费用      300

2.短款的处理

【例题】在现金清查中,发现库存现金短款600元,经查系出纳人员工作失误导致由出纳人员负责赔偿300元,单位承担300元。

借:待处理财产损溢   600

贷:库存现金      600

借:其他应收款——出纳 300

管理费用      300

贷:待处理财产损溢   600

来源:会计分录

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