先来简单了解下分公司和子公司在类别上有哪些区别：

一、主体资格不一样。分公司不具备企业法人的资格，而子公司有。

二、两者的意志关系不同。分公司受其所隶属的公司直接控制，而母公司对子公司的控制要符合一定的条件。

三、两者承担债务的方式有所不同。分公司由隶属的公司承担债务，就是说由隶属公司以其公司的全部财产在承担债务，而子公司是由其本身全部的财产来承担债务。

接下来步入正文，看一下子公司和分公司在涉税方面的区别！

一、子公司

子公司是作为独立法人，实行独立核算并独立申报纳税，是完全独立的纳税人，承担全面的纳税义务。

二、分公司

1、增值税

一般情况：分别向总分机构各自所在地的主管税务机关申报纳税

特殊情况：

1??汇总缴纳：经财政部和国家税务总局批准，有总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税；例如铁路和航空运输企业（经名单名列）

2??统一核算的总分机构（非同一县市）

2、企业所得税

一般情况（汇总缴纳）：

1??居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（除另有规定）

2??总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

3??分摊税款计算：

总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额*50%

所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额*50%

某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额*该分支机构分摊比例

特殊情况（独立缴纳）：

1??视同独立纳税人

·无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表

·无法提供相关证据证明二级及以下分支机构身份的

2??特殊公司

国有邮政公司、中国工商银行股份有限公司、铁路运输企业等列明企业

3、个人所得税

对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人，即为扣缴义务人。

职工薪酬扣缴义务人（支付决定权）：

1??分公司独立发放：分公司代扣代缴

2??总公司统一发放：总公司代扣代缴

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