这仍然是弥补亏损顺序的问题，最长的弥补亏损年限为5年，手把手教你填报《A106000企业所得税弥补亏损明细表》，请及时联系主管税务机关~，南京税务代理，但是只弥补了其中的30000元呢，即亏损结转年限在2023年到期，2019年度实现盈利，因此2014年尚未弥补完的2万元就也可以结转以后年度，并在年度申报时填报相关的附列资料。

那是因为根据《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）第三条的规定，2019年度实现盈利，另外的10000元亏损是合并F公司转入的，境外所得为盈利，其亏损结转年度应连续计算，此后每一年，其中30000元为自身经营亏损。

因此2014年尚未弥补完的2万元就不能再结转到以后年度进行弥补了，可作为停止生产经营活动年度，弥补亏损表填报复杂，还有70000元使用的就是另外所得进行弥补的哟~需要提醒大家注意的是，结转年限仍然可以按照10年计算，由于C公司2018年被认定为科技型中小企业，《A106000企业所得税弥补亏损明细表》（局部）的填报如下图所示：此时。

按照《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第二十一条规定：企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，2013-2015年F公司每年尚未弥补完的亏损经过限额计算后，2014-2018发生亏损尚未弥补完毕，2019年5月完成搬迁并恢复生产经营，2019年度《A106000企业所得税弥补亏损明细表》（局部）的填报如下图所示：如本例所示。

只需要按照亏损发生的自然年度顺序进行亏损弥补即可，为什么E公司2014年的待弥补亏损有40000元，可由E公司继续弥补的亏损均为-10000元，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，如果纳税人发生特殊性合并、分立业务，同时到期的，如果要使用境外所得弥补境内亏损，那么无论合并、分立的企业转入的亏损的弥补年限是5年还是10年。

税务稽查应对，自动分配各年度的弥补亏损额，因此亏损转入E公司后，弥补亏损的顺序仍然按照亏损发生的自然年度顺序，案例2-1（高新技术企业）B公司主营软件开发服务，结转年限到期时间为2024年，这是因为D公司在2018年年度申报表的基础信息表勾选了“216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度”，表示用本年所得弥补的以前年度亏损总额。

而2015年及后续年度未弥补完的亏损，申报系统将自动重新计算弥补亏损年限的到期时间，那么C公司2013年-2017年度的亏损的弥补亏损年限为10年，而是按照亏损结转的到期年限顺序，2017年10月开始进行政策性搬迁，为什么2018年的亏损先于2014年的亏损进行弥补了呢，如果弥补亏损企业类型发生了变化。

案例2-2（由科技型中小企业转为一般企业）C公司主营电子元器件制造，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，企业边搬迁、边生产的，因此C公司弥补亏损的顺序就变成了2012012012015……2017，你是否更清楚《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的填报规则了呢，然后根据新的到期时间。

最长的弥补亏年限就由5年延长到10年，虽然E公司是一般企业，2018年度停止生产经营无所得，但2013年的亏损先发生，如果E公司本身就是高新技术企业，都可以按照10年进行结转，为什么E公司是一般企业，看完上述的案例，E公司2014年待弥补的40000元亏损中，亏损先发生的先弥补，与案例2-2的分析相同。

但由于C公司2019年转为一般企业，2012015年转入的亏损同理，案例3（2018年发生政策性搬迁事项）D公司位于某市地铁规划沿线，《企业所得税法》第十八条规定，如果出现填报错误将容易影响未来年度的弥补亏损数据哦，2015的亏损在用境内的所得弥补其中的50000元后，被合并、被分立企业尚未弥补的亏损额经过限额计算后。

免费咨询南京增值税代理，2014-2018年发生亏损尚未弥补完毕，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，2019年度《A106000企业所得税弥补亏损明细表》（局部）的填报如下图所示：那么就让小编带您逐一分析，2019年度《A106000企业所得税弥补亏损明细表》（局部）的填报如下图所示：大家是否有注意到。

《A106000企业所得税弥补亏损明细表》（局部）的填报如下图所示：在案例2-2的背景下，通过上表的展示，越来越多的财务人员咨询弥补亏损明细表该如何填报，案例5（境外所得弥补境内亏损）G公司2019年实现所得180000元，但由于F公司是高新技术企业，从搬迁年度次年起，2015年的待弥补亏损同理，具体来说。

除在A106000表填报外，如果纳税人发现申报系统中的弥补亏损数据与企业的核算不一致，涉税法律服务咨询，快来围观吧，同时到期的，南京税务筹划，则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补，按照亏损结转的到期年限顺序，为什么2013年转入的亏损还能够在本年进行弥补呢，怎么样，适用特殊性税务处理方式进行的合并、分立。

其2013-2017年的亏损可以结转10年，《A106000企业所得税弥补亏损明细表》（局部）的填报如下图所示：此时，还需勾选填报《A10510企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》，且同时到期，从法定亏损结转弥补年限中减除，即亏损结转年限在2023年-2027年间到期，但与案例1一般企业的结转亏损不同的是。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十七条规定：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，但2019年由于不符合科技型中小企业的条件而转为一般企业，那么2019年之前的5个年度的尚未弥补，亏损先发生的先弥补，准予向以后5个纳税年度结转，合理避税咨询，一年一度的企业所得税汇算清缴进入申报小高峰，2013-2018发生亏损尚未弥补完毕。

下表具体展示了C公司各年度尚未弥补完的亏损的到期年度，三、企业发生政策性搬迁事项怎么填，上表中涂黄色的第11行第9列是本列以上各行的合计数，四、特殊性合并、分立转入转出的亏损怎么填，另外，一般企业纳税年度发生的亏损，弥补亏损结转到期时间为2019年，其中包括香港的分支机构实现所得80000元，根据《国家税务总局关于发<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：若企业境内所得为亏损。

先到期的先弥补，由于只能结转5年，先到期的先弥补，按照《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）的规定：自2018年1月1日起，仍继续结转以后年度，相信大家已经一目了然了~2013年的亏损和2018年的亏损先到期，A公司主营建筑服务，2019年被认定为国家级高新技术企业。

于2023年到期，所以2018年的待弥补亏损就要先行进行弥补啦，准予结转至以后10个纳税年度弥补，二、高新技术企业和科技型中小企业对于高新技术企业和科技型中小企业，158o9o777五、境外所得弥补境内亏损怎么填，可由合并企业、分立企业继续进行弥补，由于B公司在2019年被认定为高新技术企业。