汇算清缴

5月31日前:公司对上一年的企业所得税进行汇算清缴

6月30日前:所有企业对营业执照进行年检及工商年报，个体产可延长至12月31号前

1月30 日前：所有审报工资薪资企业申报残疾人保障金

企业经营及记账流程:

(一)注册

1.企业名称

2.经营地址(标准)

3.注册资金

4.经营范围股东信息及法人

5.经理

6.监事职务确认道所有人员做工商实名认证

7.广东政务服务网提交电请资料

8.粤商通网上签名。(地址需提供房东名称及面积)。

(二)刻章

1.公章

2.财务章

3.私章

4.财务章需备案

5.备案需法人身份信息。

(三)银行开户

1、预约

2、核查场地:

3、办理所需资料，营业执照正本原件、公章、财务章、

法人私章、公司章程2份(个体户不用);。

(四)税务登记

1.法人

2.财务负责人

3.办税员电子税务局注册账号实名认证，个人权限登录申请(个体户需经营者权限）

确定纳税类型:

一般纳税人、小规模纳税人，小规模可随时升一般纳税人，一般纳税人不可降为小规模。。

(五)税种核定

税务查记时，系统会根据经验范围核定增值税、附加税、印花税，个人所得税、企业所得税(个体户经营所得)、文化事业建设费、消费税等。

(六)签扣税协议

电子税务局录入存款账户报告，扣税协议(含社保)可在银行签订录入，也可直接在电子税务局签订。

(七)票种核定

发票种类:

1.增值税专用发票

2.增值税普通发票

3.举税电子发票

4.通用机打发票

5.首次申请发票了解各分局审批位数和份数

6.财务负责人身份要求

7.扣税协议是否要求录入等等。录入购票员信息确定购票员身份;

(八)领购税务UK:

票种核定时确认领购信息，目前只支持所属税务分局领取(只开通用机打发票不用)，领取前提前咨询领取UK所需资料，领取时税局窗口会发型好

(九)领购发票:

1.购票员身份领取

2.电子税务局支持申请快递和回单柜

3.A级纳税人可领3个月用量

4.B级纳税人可领2个月用量

5.C及为1个月

6.税务局自助终端领取。

(十) 开具发票:

1.首次开票设置

2.创建开票员

3.客户编码

4.商品编码。

一股纳税人可开增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票，开票税率一致，销售类13%、工程类9%，服务类6%，工程类劳务可申请简易征收3%(不能抵扣)，异地工程需开具外经证，向外出经营地税务局预缴税款方可开票。

小规模纳税人可开增值税普通发票、增值税电子发票、通用机打发票。也可申请代开专票，税率均为 3%(疫情期间减免到1%)。

开票注意事项:

1.专票需录入对方详细资料:

公司名称、纳税识别号、公司地址、电话、开户行、账号，普票可只录入公司名称、纳税识别号，个人可只录入姓名。

2、复核员，开票员不能为同一人;

3、开票前确认对方纳税性质，若是小规模纳税人只能收除专票外的普通发票，若是一般纳税人根据对方要求开具。专票发票既可以抵扣增值税，也可以抵扣企业所得税:普通发票只可以抵扣企业所得税。

(十一)建账:

(会计)。

（十二)拿单:

主要为自己开具出去的发票即销项发票存根联、收到的发票跟经营直接相关的叫成本票、公司正常支出的叫费用票、银行流水(对账单明细)。一般纳税人月度收取，小规模季度收取。

(十三)报税:

每月15 号前(遇节假日延长)一般纳税人申报:增值税、附加税、印花税、消费税、文化事业建设费、个税;小规模申报:个税，印花税。

每个季度，1月、4月、7月、10月，小规模纳税人申报增值税附加税、印花税、消费税、文化事业建设费，所有企业申报企业所得税

一般纳税人申报增值税，增值税=当月销项税额-当月认证进项税额

操作流程:1、进入开票系统，点击上报汇总(系统会自动);

2、电子税务局导入销项发票:

3、进入增值税发票综合服务平台，根据销项发票，测算税负，勾选认证进项发票，月度税负可高可低，但年度税负必须达到税务局要求。

4、在发票勾选平台确认好进项发票后，在电子税务局导

入。

5、系统自动生成申报表，按照提示下一步，完成申报。

6、系统自动生成附加税申报表，完成申报;。

7、开票系统点击清卡(系统会自动);。

8、电子税务局清缴税款