2020年，6项海南自由贸易港税收优惠政策出台，包括离岛旅客免税购物政策、企业和个人所得税优惠政策、原辅料“零关税”政策、交通工具及游艇“零关税”政策、国际运输船舶增值税政策。2021年，又出台了5项自贸港税收政策，包括洋浦启运港退税政策、自用生产设备“零关税”政策、内外贸同船运输境内船舶加注保税油和本地生产燃料油政策、国际消费品博览会进口展品税收优惠政策和进出岛航班加注保税航油政策。

同时，海南积极与财政部等国家部委沟通，会同中央有关部门对已出台政策进行评估和动态调整。原辅料“零关税”政策调整，清单商品实现翻倍扩容;自用生产设备“零关税”政策调整，将过山车等游乐设备纳入清单，并将政策适用主体由企业扩大到事业单位。自贸港各项税收优惠政策的落地实施，有力推动了海南自贸港建设发展。

增强海南经济发展活力。2021年全省新增市场主体保持了快速增长的势头，当年新增涉税企业是2020年的1.4倍，新增外资涉税企业是2020年的1.9倍，新增涉税企业的80%以上来自于省外，是2020年的1.7倍。与此同时，自贸港人才集聚效应进一步彰显，2021年海南自贸港引进人才19.9万人，同比增长63%。

促进产业结构优化升级。各项税收优惠政策在不同领域发挥关键作用，促进了海南经济发展模式的转型和发展质量的提升。2021年全省高新技术产业投资增长36.6%，高出全部投资增速26.4个百分点，创新驱动作用明显增强。

促进海南国际旅游消费中心建设。海南离岛免税、消博会两项政策已经成为海南旅游消费的特点。2021年离岛免税政策继续保持快速增长势头，离岛免税购物金额504.9亿元、购物件数5349.25万件、购物人数967.66万人次，同比分别增长83%、71%和73%。消博会展品税收优惠政策助力中国国际消费品博览会，首届消博会免税销售额共207.5万元，享惠企业25家，免征税款46.2万元。

据《海南自由贸易港建设总体方案》提出：2025年前，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征;2025年后，享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

实施方案：

 

6月23日，财政部、税务总局联合发布《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》，明确：

◆对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

◆享受优惠的所得，包括来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

◆对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。

8月26日，海南省人民政府印发了《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》，明确：

◆享受海南自贸港个人所得税优惠政策高端紧缺人才的标准。

◆该办法自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

 

各地个税对比

 

 

适用条件

 

1、在海南自由贸易港工作

2、与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议;

3、一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)的高端紧缺人才。

 

高端人才范围

符合下述条件之一即可：

1. 经海南省各级人才管理部门所认定的人才。

2. 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。

 

紧缺人才范围

符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录(目录附后，适时动态调整)。

 

主要包括以下五类：

1. 旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才;

2. 海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才;

3. 符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才;

 

政策效应

 

据测算，符合条件的人才来海南自贸港工作，若全年总收入超41.5万元，缴纳个税时没有“子女教育”、“赡养老人”等相关专项抵扣，实际税负达15%，即可真正享受海南自贸港15%的个税优惠。薪酬越高，享受的优惠力度也将更大。

实施个税优惠政策，将有利于吸引企业高管、行业精英和学科带头人等人才集聚海南，吸引越来越多以薪酬为主要标准认定的技术、设计、咨询和专业服务等多方面人才来海南创业就业，有助于海南吸引投资，促进产业发展，增加就业机会，从而推动经济增长。

 

海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录

（2020年版）

1.旅游业技能技术骨干和管理人才

 

2.现代服务业技能技术骨干和管理人才

 

3.高新技术产业技能技术骨干和管理人才

 

4.农业领域技能技术骨干和管理人才

 

 

5.医疗领域技能技术骨干和管理人才

 

研发项目负责人药品研发人员药物质量研究药物合成技术人员动物实验研究有机合成研究员药理分析人员病理诊断人员临床研究带头人临床检验人员临床实验（CRO）人员药品检测人员医疗器械高级技术顾问医药物流管理人才战略采购经理医药零售管理人才执业医生执业药师

 

6.教育领域技能技术骨干和管理人才

 

 

7.体育领域就业创业的技能技术骨干和管理人才

 

 

8.电信领域技能技术骨干和管理人才

 

 

9.互联网领域技能技术骨干和管理人才

 

9.互联网领域技能技术骨干和管理人才

 

 

11.维修领域技能技术骨干和管理人才

 

 

12.金融领域技能技术骨干和管理人才

 

 

13.航运领域技能技术骨干和管理人才

项目管理员

 

14.物流、建筑、海洋油气、统计类等

企业经营管理人才