最近看到一起案例，某企业报销非公司员工差旅费和抵扣火车票进项税被税务机关查处，被认定为偷税！

违法事实：该企业在管理费用-差旅费中未按规定列支楼某（非该公司员工）差旅费1420.5元，未按规定抵扣楼某（非该公司员工）火车票增值税进项税额45.5元。

处罚：对应补缴税费并处以50%罚款。

差旅费，是指工作人员临时到常驻地以外地区因公务出差，所发生的交通费、住宿费等各项费用。这里虽然没有明确是否为本单位员工，但我们通常理解为本单位。

差旅费是企业的一项重要性支出项目，若入账或进项抵扣处理不当，会给企业带来很大的税务风险。

对此，小五梳理了一下非本单位人员差旅费的会计处理，一起来学习下吧！

一、非本单位人员差旅费报销

比如，A企业邀请异地专家给本公司员工进行培训，协议约定A企业报销其往返交通费、住宿费等。

专家取得的发票应入账，可以凭票据在“培训费”或“业务招待费”中列支。发生与企业经营有关的合理支出，可以按税法规定在企业所得税前扣除，同时，应提供证明其真实性的合法凭证，否则，最好不要在税前抵扣。

提醒：

①为非单位的人员报销差旅费，无论是否与公司业务有关，都必须按规定入账。

②为非单位人员报销的与企业经营无关的差旅费，不得税前扣除。

二、差旅费增值税稽查认定原则

本单位员工，以下这些费用可以抵扣：

1.2019年4月1日之后取得飞机票、火车票，可以抵扣进项；

2.公交、打车费、餐费不允许抵扣；

3.取得抬头为企业名称的交通费电子普通发票可以抵扣；

4.住宿费取得增值税专用发票，可以抵扣。如果店就餐费和住宿费开在一张票上，可以先抵扣，再做进项税额转出。

以下费用不能抵扣进项：

1.非本企业员工发生的购进旅客运输服务不得抵扣。劳务派遣由用人单位抵扣。

2.非本单位员工发生的住宿费不能抵扣进项税额。

以上便是非企业员工差旅费的会计处理，大家一定要记得入账，另外，不该抵扣的千万不要扣除。

您在实际工作中遇到过哪些非员工差旅费报销的情形呢？又是如何处理的呢？欢迎大家留言探讨，一起进步~