你退税了吗？

个税汇缴清算已经开始进行了，不管是应该退税还是需要补税，我们都需要按时完成。

当然，对于大部分人来说，之所以可以退税，就是因为获得劳务报酬所得时，支付报酬的企业代扣代缴了个人所得税。而且代扣扣缴的个税，大于实际需要缴纳的个税。

代扣个人所得税如何计算？

计算代扣个人所得税时，需要分两步计算。需要注意，虽然有多种收入需要缴纳个税，但是我们一般情况下，默认的就是工资薪金所得。毕竟，工资薪金所得最常见。

具体计算过程如下：

1、计算应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除。

具体来说，获得工资薪金所得时，可以扣除基本费用、专项附加扣除以及专项附加扣除，并按照年累计收入，预扣预缴个税。

2、计算应预扣预缴税额

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额。

当然，这里适用的税率是七级累进超额税率，年收入不同适用的税率也不同！

比如，虎虎的月工资是10000，每月的专项扣除是1200、专项附加扣除是2000。

1月份代扣个人所得税的计算如下：

预扣预缴应纳税所得额=10000-5000-1200-2000=1800。

本期应预扣预缴税额=1800*3%=54。

获得其他常见收入，如何计算预扣预缴个税？

1、劳务报酬

代扣个人所得税时，预扣预缴应缴税款=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。而预扣预缴应纳税所得额，需要分为两种情况进行计算：

（1）劳务报酬所得小于4000

劳务报酬小于4000时，预扣预缴应纳税所得额=劳务报酬所得-800。

需要注意在个税汇缴清算时，不管劳务报酬是多少，都按照总收入的80%计入综合所得。

比方说，劳务报酬是3900，那么，预扣预缴应纳税所得额=3900-800=3100。

预扣预缴应缴税款=3100*20%=620。

在这样的情况下，我们的劳务报酬虽然是3900，但是支付单位需要扣下620的个税。也就是说，我们实际可以获得的收入=3900-620=3280。

这也是为什么自媒体从业者总是说，收入不高还要交20%个税的主要原因。

但是，自媒体工作者忽略了一点，劳务报酬所得在预扣预缴时，预扣率并不是都是20%，而是需要根据实际收入而定。具体的税率可以查看《个人所得税预扣率表二》。这个表的税率，适用的对象就是居民个人劳务报酬所得。

（2）劳务报酬所得大于4000

劳务报酬大于4000时，预扣预缴应纳税所得额=劳务报酬所得*（1-20%）。

也就是说，当劳务报酬所得超过4000元时，可以扣除20%的费用。

比方说，虎虎一次获得了32000的劳务报酬。那么，预扣预缴应纳税所得额=32000*(1-20%)=25600。

预扣预缴应缴税款=25600*30%-2000=5680。

虎虎实际可以获得的收入=32000-5680=26320。

这里就由于应纳税所得额大于了20000，导致需要使用30%的预扣率。

2、稿酬所得、特许权使用费所得

稿酬所得、特许权使用费所得在预扣预缴时，预扣预缴应纳税所得额的计算和劳务报酬相同，但是预扣率不同。

特许权使用费所得的预扣率只有20%一种；而稿酬所得的预扣率虽然也是20%，但是应纳税额可以减征30%，即实际预扣率是14%【(1-30%)*20%】。

只有劳务报酬的情况下，如何退个税？

个税经过改革之后，劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，都需要并入综合所得，进行汇算清缴。

而且，这四项收入预扣预缴和汇算清缴的计算方式并不同。当然，如果你是自由职业者只有劳务报酬，在个税汇缴清算时，一定可以退税的。

举例说明：

虎虎是一个自由职业者，每月的劳务报酬是12000。一年的总收入=12000*12=144000，没有其他收入。

同时预缴的个税=12000*(1-20%)*20%*12=23040。

另外，每月可以扣除的专项附加扣除是2800。

个税汇算清缴时：

应纳税所得额=12000*12-60000-2800*12=50400。

应纳税额=50400*10%-2520=2520。

应退或应补税额=应纳税额-已经预扣税额=2520-23040=-20520

由于应纳税额小于已经预扣税额，因此应退税20520。

参考资料：

《中华人民共和国个人所得税法》

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