个人出租房屋是一种非常常见的涉税行为，很多公司都会涉及从个人手中租用房屋的经营行为，并要求出租方个人开具增值税普通发票或者专用发票，在办税服务厅经常遇到前来申请代开房屋出租发票的纳税人，很多纳税人需要咨询代开票需要交哪几种税以及税种的税率是多少。

今天就带大家来梳理一下个人（包含个体户）出租住房、非住房（其他房屋）需要交纳几个点的税费，请各位认真学习~还可以长按保存图片以备不时之需哦~

注意！！！增值税的免征情况只限代开普票！专票不区分分摊后月租金是否超过10万，都是正常征收的滴~

下面大家一起来看看，个人出租房屋要交哪些税呢？

结合案例让你更易懂~

案例一：

假设小刘在市区出租个人住房取得月租金收入6000元（一次性收取），申请代开增值税普通发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、增值税=0，月租金不含税收入=6000÷（1+5%）=5714.29, 小于10万元，免征增值税。

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，增值税免征，这些也免征。

3、房产税=6000×4%×50%=120（元）
（根据财税〔2016〕43号文第五条：免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得收入不扣减增值税额。）

4、个人所得税=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4（元）

案例二：

假设小安在市区出租个人住房取得月租金收入12万元（一次性收取），申请代开增值税普通发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、月租金不含税收入=120000÷（1+5%）=114285.71，收入大于10万元，不享受免征政策，出租住房税率1.5%。

增值税=114285.71×1.5%=1714.29（元）

2、城建税=1714.29×7%×50%=60（元）

3、教育费附加=1714.29×3%×50%=25.71（元）

4、地方教育费附=1714.29×2%×50%=17.14（元）

5、房产税=（120000-1714.29）×4%×50%=2365.71(元）

6、个人所得税=（120000-1714.29-60-25.71-17.14-2365.71）×（1-20%）×10%=9265.37（元）

案例三：

假设小徽在市区出租个人住房取得月租金收入6万元（一次性收取），申请代开增值税专用发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、出租住房税率1.5%，增值税=60000÷（1+5%）×1.5%=857.14（元）

2、城建税=857.14×7%×50%=30（元）

3、由于月分摊租金不超过10万元，免征教育费附加、地方教育费附加。

4、房产税=（60000-857.14）×4%×50%=1182.86（元）

5、个人所得税=（60000-857.14-1182.86-30）×（1-20%）×10% =4634.4（元）

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

由于3个案例纳税人出租的都是住房，根据上述政策，全部免征印花税和城镇土地使用税。

个人出租房屋纳税常见问题：

问：近期由于疫情影响，国家出台了一系列税收优惠政策，许多纳税人前来咨询房屋出租增值税能不能享受1%的减免？

答：根据财税〔2020〕13号、24号：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

由于个人出租房屋是5%的征收率，不是3%，因此不适用3%减按1%的优惠政策。

以上就是今天跟大家分享的“个人出租房屋交什么税？怎么交税？附案例全面讲解易懂！”全部内容，希望对大家有所帮助！