企业所得税，是对企业经营利润征收的一种税。

也就是说 ，企业经营时，只要有利润收入，就要交企业所得税。

所以，作为企业管理者，最好对企业所得税有所了解，才能更好地规划公司的财务状况。

下面九个问题带你走进企业所得税。

Q1：哪些企业要交企业所得税？

国内共有六种企业要经常跟企业所得税打交道。

分别是国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织。

Q2：有可以不用交企业所得税的企业吗？

为了避免重复交税，个人独资企业和合伙企业不需要征收企业所得税，他们征收个人所得税。

Q3：企业所得税要怎么交？

每过一个月或是一个季度，企业要带上它们的纳税申报表、财务会计报表及其它相关资料去国税局申报企业所得税。

Q4：企业所得税税额是怎么计算的？税率是多少？

企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

2008年1月1日起，我国开始实行《中华人民共和国企业所得税法》，税法规定：

• 一般企业（包括内资企业和外资企业）的企业所得税为25%
• 国家需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税为15%
• 小型微利企业的企业所得税为20%
• 非居民企业的企业所得税为20%

如果你是一般企业，收入总额是100万元，包括生产费用、管理费用等成本共60万元，那你要交的企业所得税就是（100-60）*25%=10（万元）

Q5：企业所得税有什么减免政策吗？

很多农业方面的企业是免税的，例如蔬菜、谷物、水果等种植、中药材种植、林木种植等。

花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植和海水养殖、内陆养殖实行减半征收的策略。

还有一些企业在前两年或三年内都能得到减免。

如新办的高新技术产业免征所得税两年，在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，免征所得税3年等。

总体来说，我国的企业所得税减免政策是有很多的。

Q6：我国的企业所得税税率是高还是低？

据有关资料介绍，世界上近160个实行企业所得税的国家平均税率为28.6%。

我国周边18个国家的平均税率为26.7%。

所以，相比于其他国家而言，我国的税率是偏低的。

Q7：企业所得税的征收方式是什么？

企业所得税的征收方式有两种，查账征收和核定征收。

Q8：这两种征收方式有什么区别？

查账征收适用于有完整的账目规范的企业。

这些企业能够提供清楚的账目信息，正确核算成本费用及企业利润。

通过查账征收计算的应交所得税=利润总额*所得税税率。

核定征收适用于那些不能提供完整账目或账目信息混乱不清的企业。

在这种情况下，国税局会核定企业的账面。通常有四种核定方法：

1. 参照同类或者类似企业的利润率水平核定
2. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
3. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
4. 按照其他合理方法核定

通过核定征收计算的应交所得税=收入总额*核定应税所得率*所得税税率。

Q9：核定征收和查账征收哪种方式对企业更有利？

举个例子吧

如果企业的收入是100万，成本是30万，流转环节的税金为10万元。
假设核定应税所得率为25%，在这种情况下
核定征收的企业所得税为100*25%*25%=6.25（万元）
查账征收的企业所得税为(100-30-10)*25%=15(万元)
但如果企业的收入是50万，成本是30万，流转环节的税金是10万元。
假设核定应税所得率为25%，在这种情况下
核定征收的企业所得税为50*25%*25%=3.125（万元）
查账征收的企业所得税为（50-30-10）*25%=2.5（万元）

可知，第一种情况的利润率是高于第二种情况的。

但第一种情况下查账征收要交的税要比核定征收高很多。

而当利润率低的时候，查账征收要交的企业所得税比核定征收要交的更少。

由此可见，选择用核定征收还是查账征收的方式取决于企业的利润率。

如果企业利润率高，选择核定征收的方式更好，如果企业利润率低，选择查账征收的方式更好。

但是，查账征收能体现出公司的财务现状，能根据它把控企业未来的发展方向。

而核定征收更节省企业成本，不用花费资金和时间做账目。

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作为纳税人，企业所得税是我们必须要了解且经常与之打交道的一个税种。

希望你看完了这些问题，能对企业所得税有更深的认识，对公司的财务把控有所启发。

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