计算公式一（直接法）：

应纳税所得额＝ 收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

计算公式二（间接法）：

应纳税所得额＝ 会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额 应纳税所得额的计算

关键点：年报时填写纳税调整明细表

【案例】