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交增值税的会计分录(缴纳专票增值税会计分录)

【每月精选20220501】相当热门的11个增值税会计处理分录,包括留抵退税、加计抵减、六税两费减半等

近期这些热点事项的会计处理大家问得比较多,
今天给你总结好了!


分录一

增值税留抵退税的账务处理:

借:银行存款 10万元

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 10万元


分录二

缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理:
【大白菜备注:如销项税20万,进项税10万元,可加计抵减10%即1万元】
首先结转应交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)10万
贷:应交税费——未交增值税 10万元
实际上交时抵减1万元
借:应交税费——未交增值税 10万元

贷:银行存款 9万元

其他收益 1万元


分录三
六税两费减半政策实施前多交城建及附加税费等“六税两费”的退还
借:银行存款
贷:营业外收入

大白菜备注:正常申报并享受“六税两费”减半的建议直接按减半后的税费计提。

分录四

2022年4-12月份小规模纳税人适用3%开具普通发票免征增值税的账务处理:

借:银行存款 10万元

贷:主营业务收入 10万元

分录五

小规模纳税人适用季度45万、月度15万以内普通发票免征增值税的账务处理:

借:银行存款 10.5万元

贷:主营业务收入 10万元
应交税费-应交增值税 0.5万元(如5%的出租不动产)
借:应交税费-应交增值税 0.5万元
贷:营业外收入0.5万元



分录六

农产品加计抵扣1%的账务处理:

借:应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元

贷:生产成本-原材料 1万元 【建议用借方红字】


分录七

增值税即征即退的账务处理:

借:其他应收款 10万元

贷:其他收益 10万元

收到增值税返还

借:银行存款 10万元

贷:其他应收款 10万元


分录八

纳税义务尚未发生的账务处理(比如出租房屋后付租金):

借:应收账款 10.9万元

贷:其他业务收入 10万元

  应交税费——待转销项税额 0.9万元

收到房租款项时,增值税纳税义务发生:

借:应交税费——待转销项税额 0.9万元

贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 0.9万元


分录九

尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理:

借:原材料 10万元

应交税费——待认证进项税额 1.3万元

贷:银行存款 11.3万元

勾选认证抵扣的账务处理:

借:应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元

贷:应交税费——待认证进项税额 1.3万元


分录十

企业预缴增值税时的账务处理:

借:应交税费——预交增值税 10万元

贷:银行存款 10万元

月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目:

借:应交税费——未交增值税 10万元

贷:应交税费——预交增值税 10万元

分录十一
企业缓缴增值税,退回原上交增值税的处理

借:银行存款
贷:
应交税费——未交增值税
到期再上交
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款

大白菜注:缓缴的其他税费如企业所得税、个人所得税、国内消费税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等比照处理。

总结了这么多,觉得有用,抓紧收藏吧!
大白菜会计学堂,伴你成长!

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