【来源：成都理工大学】

什么是高校建设工程管理审计？

是指高校审计部门依法依规

对建设工程业务活动及其内部控制等

管理行为的恰当性和有效性

所进行的独立、客观的确认和咨询活动

跟随栗子君详细了解

01 工程审计的法律依据有哪些？

等审计法律法规

等通用法律法规

等建设法律法规

02 工程审计的内容主要包括哪些?

? 履行基本建设程序情况

? 投资控制和资金管理使用情况

? 项目建设管理情况

? 有关政策措施执行和规划实施情况

? 工程质量情况

? 设备、物资和材料采购情况

? 土地利用和征地拆迁情况

? 环境保护情况

? 工程造价情况

? 投资绩效情况

? 其他需要重点审计的内容

03 审计部门的“三不”原则

审计部门发挥确认和咨询的主要职能，在履行职能过程中，遵守三不原则：不缺位、不越位、不错位。

不缺位：按照学校部署提前介入，过程控制和监督，及时纠偏、主动作为，切实念好建设工程管理的“紧箍咒”，当好资金、资产、资源的“守护者”，做到监督不缺位。

不越位：确保审计的独立性和客观性，立足监督和评价，有所为有所不为，不可既当运动员又当裁判员，做到有为不越位。

不错位：摸清真实情况、揭示风险隐患、反映突出问题和体制机制性障碍，提出审计意见和建议，推动及时有效解决，实现促进完善内部控制，促进落实管理责任，促进提高资源绩效，促进廉政建设的审计目标，做到履职不错位。

04 学校工程审计开展哪些工作？

学校工程审计由学校审计处统一组织，通过开展全过程跟踪审计、竣工结算审核和竣工财务决算审计对工程项目各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督和评价，对工程建设管理部门履行管理职责情况进行审计监督和评价。

案

例

案例一：招标工程量清单存在缺陷

工程量清单是建设工程各项目名称和相应数量的明细清单，是招标文件的重要组成部分，是建设工程计价、工程付款、结算以及调整工程量和工程索赔的依据。如果工程量清单出现漏洞，可能会成为施工单位追加工程款的突破口，从而造成纠纷，引起索赔。

对工程量清单进行审核是工程审计的重要内容。在某维修改造项目的清单审核中，发现“预埋铁件”等8项漏项，“钢化玻璃门”等7项定额套取有误，“天棚面龙骨及饰面拆除”等15项清单工程量有误，“排气扇”等内容重复。审计出具清单审核报告，提示错漏和风险，减少招标文件漏洞，从源头上控制工程造价风险。

案例二：工程进度款与工程实际产值不符

工程进度款是指在施工过程中，按照进度或控制界面等完成工程量计算的各项费用总和。工程进度款的计算涉及工程量和单价两个方面，单价根据合同约定的计价方法确定，因此每月进度款计算的重点是工程量的计量。

对工程进度款进行审核是工程审计的重要内容。在多个项目的进度款审核中，发现建设管理部门送审的形象进度工程量和实际完成工程量不符，送审资料中含有大量重复计量或未实施内容或按合同约定不应计入进度款的变更事项，审减率达50%。如某项目砂垫层未施工、回填砂只完成66.72%、电动闸门未安装等均100%计入当月工程量。

审计出具进度款报告，扣减不实或不应计入的工程量，降低学校资金风险，同时向管理部门进行风险提示，加强施工现场和监理人员管理，把好进度款支付的第一道关。

案例三：工程变更、签证、认质认价等办理不及时影响竣工结算

工程竣工结算是指施工企业完成合同约定内容，并经验收合格后，向发包单位进行的最终工程款结算。工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。结算金额的真实、完整、准确直接影响学校的资金安全和资产计量。

对工程竣工结算进行审核是工程审计的重要内容。在进行竣工结算审核中，发现某些工程变更或新增项目的签证资料办理不及时、材料的认质认价工作滞后，有的缺少学校必要的审批程序。如某工程施工过程中应办理的电气、电缆等14份设计变更、应认质认价的电缆、配电箱、幕墙等170多项，直至结算审核时才陆续办理。

设计变更和认质认价的真实性、及时性、准确性是影响工程结算价款的重要因素，审计认真核实每份设计变更、每项价格认定，如某项目的电线电缆，由于涉及铜材价格上涨，施工单位主张执行最高时点的价格，审计逐项核实每批电缆实际进场时间，按当期价格认定和计取，减少了学校不必要资金支出。

审计出具结算审核报告，扣减不实或不应计取经济事项，降低学校资金风险，对审核过程中发现的问题提出管理建议，促进相关单位完善内部控制，落实管理责任，提高资源绩效，加强廉政建设。

来源丨审计处

文丨董再英 何剑平 罗琳曼 杨杰

排版丨刘雨薇 李文宇 李婧菡

编辑丨李忻然

校审丨赵一蕾

责任编辑丨张爱艾 王潇

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